نسب الربحية

هامش إجمالي الربح(%)

         إجمالي الربح  × 100    المبيعات

يقيس إجمالي الربحية بالنسبة للمبيعات

هامشي صافي الربح(%)

          صافي الربح   × 100                إجمالي المبيعات

يقيس صافي الربح إلى المبيعات

هامش الربح التشغيلي(%)

         الربح التشغيلي  × 100     المبيعات

يقيس الربحية التشغيلية بالنسبة للمبيعات

العائد على الاستثمار(%)

          صافي الربح ×100         إجمالي الموجودات

يقيس الفعالية الكلية في تحقيق الأرباح بإستثمار معين

العائد على حقوق المساهمين(%)

         صافي الربح  ×100       حقوق المساهمين

يقيس الفعالية الكلية في تحقيق الأرباح باسهم معينة.

هامش الربح ×  معدل دوران إجمالي الموجودات × الرفع المالي

يقيس علاقة النسب الهامة الأخرى مع العائد على حقوق المساهمين.

نسب السيولة

معدل التداول

     الموجودات المتداولة        المطلوبات المتداولة

يقيس المقدرة على الوفاء بالمطلوبات المتداولة بالموجودات المتداولة.

نسبة السيولة الحادة

النقد+الأوراق المالية القابلة للتحويل السريع إلى نقد + الأرصدة المدينة  المطلوبات المتداولة

يقيس المقدرة على الوفاء بالمطلوبات المتداولة بالموجودات المتداولة السائلة.

التدفق النقدي للسهم

صافي الدخل + التعديلات غير النقدية عدد الأسهم القائمة

يقيس كمية النقد المتحققة من التشغيل لكل سهم

التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية

    التدفق النقدي من العمليات    المطلوبات المتداولة

يقيس مقدرة الشركة على تحقيق النقد من العمليات للوفاء بالمطلوبات المتداولة.

معدل التدفق النقدي إلى إجمالي القروض

     التدفق النقدي من العمليات        إجمالي القروض

يقيس المقدرة على تغطية المطلوبات بالتدفق النقدي من العمليات.

التدفق النقدي إلى القروض طويلة الأجل

  التدفق النقدي من العمليات       القروض طويلة الأجل + القيمة الحالية لعقد التأجير التشغيلي

يقيس المقدرة المالية للوفاء بالتزامات القروض

التدفق النقدي إلى فوائد القروض

   التدفق النقدي من العمليات         القروض طويلة الأجل + الفوائد الحالية للمطلوبات

يقيس المقدرة المالية للوفاء بإلتزامات القروض

نسب الرفع المالي

القروض إلى حقوق المساهمين

          إجمالي القروض            حقوق المساهمين

يشير إلى حجم القروض التمويلية بالنسبة  لتمويل حقوق المساهمين

القروض إلى إجمالي الموجودات

        إجمالي القروض            إجمالي الموجودات

يشير إلى حجم القروض التمويلية بالنسبة إلى إجمالي الموجودات.

القروض إلى الرسملة

    إجمالي القروض طويلة الأجل       إجمالي القروض طويلة الأجل+حقوق المساهمين

يشير إلى مدى تمويل القروض بالنسبة  إلى الرسملة.

نسبة خدمة القروض

تغطية الفائدة

الأرباح قبل الفائدة والضريبة/الزكاة مصاريف الفائدة

يشير إلى المقدرة على تغطية مصاريف الفائدة عند مستوى ربحية معين.

نسبة التكلفة المالية الثابتة

الأرباح قبل الضرائب الزكاة + مصاريف الفوائد المقدرة لعقد الإيجار       مصاريف الفوائد + مصاريف الفوائد المقدرة لعقد الأإيجار

تشير إلى المقدرة على تغطية مصاريف الفوائد وفوائد عقد الإيجار عند مستوى ربحية معين.

تغطية التدفقات النقدية للتكاليف المالية الثابتة

الارباح قبل الزكاة والضرائب+ مصاريف الفوائد المقدرة لعقد الإيجار مصاريف الفوائد + مصاريف الفوائد المقدرة لعقد الأإيجار

تشير إلى المقدرة على تغطية مصاريف الفوائد وفوائد عقد الإيجار عند مستوى معين من صافي التدفقات النقدية لأنشطة التشغيل.

نِسب النشاط

مدة تحصيل الأرصدة المدينة

        متوسط الأرصدة المدينة         المبيعات الآجلة/365

يقيس عدد الأيام المستغرقة لتحصيل الأرصدة المدينة

دوران المخزون

           تكلفة المبيعات              متوسط المخزون

يقيس عدد مرات تحويل المخزون إلى مبيعات.

دوران المخزون بالأيام

         متوسط المخزون              تكلفة المبيعات /365

يقيس عدد أيام الاحتفاظ بالمخزون قبل تحويله إلى مبيعات.

فترة دوران  الأرصدة الدائنة

    متوسط الأرصدة الدائنة       المشتروات الآجلة/365

يقيس متوسط عدد الأيام المستغرقة لسداد الدائنين.

دورة التشغيل

 دوران المخزون بالأيام + فترة  التحصيل

يقيس الفترة الزمنية بين شراء الإمدادات وتحصيل النقد من الذمم.

دورة النقد

دورة التشغيل – دوران الذمم الدائنة

يقيس طول المدة الزمنية  بين الصرف الفعلي للنقد للمشتروات وتحصيل الذمم.

دوران الموجودات

        صافي المبيعات           متوسط الموجودات

يقيس فعالية تحقيق مبيعات بقاعدة من الأصول المعينة.

نسب السوق

العائد على السهم

            صافي الربح                 عدد الأسهم العادية القائمة

يقيس القدرة الربحية للسهم العادي

مضاعف السعر للعائد

          سعر السوق للسهم            العائد على السهم

يقيس المبلغ الذي يرغب المستثمرون في دفعه لقاء كل ريال من ربحية الشركة.

حصيلة الربحية

          العائد على السهم            سعر السوق للسهم

يقيس القدرة الربحية للسهم العادي بالنسبة لقيمته السوقية

حصة أرباح السهم الواحد

إجمالي الأرباح الموزعة على الأسهم عدد الأسهم العادية القائمة

يقيس عائد الأرباح النقدية التي يكسبها السهم الواحد.

الربح الموزع إلى السعر

        حصة ربح السهم الواحد          سعر السوق للسهم

يقيس الربح الموزع على السهم بالنسبة لقيمته السوقية.

نسبة توزيع أرباح الاسهم

الربح الموزع على السهم الواحد     العائد على السهم

تشير إلى النسبة المئوية للعوائد الموزعة للأسهم كأرباح.

القيمة الدفترية للسهم الواحد

     إجمالي حقوق المساهمين        إجمالي عدد الأسهم العادية

يقيس حقوق المساهمين على أساس السهم الواحد.

مضاعف السعر إلى القيمة الدفترية

     سعر السوق للسهم الواحد        القيمة الدفترية للسهم الواحد

يقيس السعر السوقي للسهم بالنسبة للقيمة الدفترية.